这一变化意味着，许多劳工在高收入年份，将提前为他们的补缴款缴税，而不是在退休后在低收入年份缴税。这笔钱将存入他们的Roth账户，以后可以免税提取。

不同类型的401(k)——传统401(k)账户与Roth账户的区别

按照规定，在使用传统401(k)退休账户时，你无需为供款缴税（换言之，供款是用税前资金缴存的），但在提款时所有资金都会被征税。使用Roth个人退休账户时，你需先缴税后供款（供款是用税后资金缴存的），但无需为提款缴税。在这两种个人退休账户中，你的收益所得只要留在账户中，皆不会被征税。

这是美国税法首次强制要求Roth储蓄，这让政府可以提前获得这部分的预缴款项税收，而非等待人们退休后提领资金时才课税。

新规解读

根据规定，符合条件的高收入人群将无法像以往一样，利用高收入年份的税前追加供款来降低当前的所得税。

以一名60岁、税率35%的劳工为例，如果补缴11,250美元的退休金，他可能会损失近4,000美元的抵扣额，并可能推高其调整后的总收入，从而失去其它的税收优惠，如学生贷款利息扣除或州和地方税的扣除。

若某企业的401(k)退休计划未提供Roth选项，那么高收入员工将无法进行补缴。为此，许多雇主正在加速提供Roth选项，如富达（Fidelity）管理的401(k)计划中，95%已提供Roth选项，高于两年前的73%；先锋（Vanguard）管理的401(k)计划中，则有86%提供Roth选项。

谁会受益？

专家表示，虽然Roth退休账户的强制规定看起来苛刻，但对一些储户来说，它可能很有益。

纽约州CBIZ Advisors注册会计师约瑟夫‧佩里（Joseph Perry）表示：“虽然他们现在要为存入Roth退休账户的钱纳税，但他们未来将有免税的退休收入来源。”

他建议，高收入人群可趁此机会，重新审视资产配置，考虑把储蓄分散到税前账户、Roth退休账户和非退休经纪账户。在经纪账户中，利息收入、股息和资本利得是应该纳税的。

他表示，许多高收入者在税前账户中的资金过多，他们正试图在Roth账户中储蓄更多。

“也许不仅是补缴的款项应该存入Roth退休账户，你的整个401(k)账户都应该存入Roth退休账户。”他说。